吴正杲：华图集团财务中心总监。加拿大注册会计师（cga），英国特许公认会计师（acca），加拿大注册会计师协会北京分会董事。2006年毕业于南开大学国际商学院，2006年至2009年10月担任德勤华永会计师事务所有限公司高级顾问。自2009年11月起任华图教育集团财务总监，全面负责财务中心工作，直接向集团总裁负责。同时，兼任华图教育集团下属网校财务总监和图书公司财务经理，全面负责华图网校和图书公司财务工作。 绪 论一、上海市公务员录用考试《财务管理》概述1二、上海市《财务管理》命题思路分析及热门考点预测2三、上海市《财务管理》备考建议及应试策略3第一部分 行政事业财务管理第一章行政事业财务管理理论5命题重点提示5考点知识精讲5第一节行政事业财务管理概述5第二节行政事业财务管理体制12第三节依法行政15关键术语18第二章行政事业单位预算管理19命题重点提示19考点知识精讲19第一节行政事业单位预算管理19第二节行政事业单位收入管理27第三节行政事业单位支出管理34关键术语40第三章国库集中支付管理41命题重点提示41考点知识精讲41第一节国库集中支付概述41第二节国库集中支付的类型44第三节相关部门的职责46关键术语47附件47上海市市级财政资金国库集中支付管理暂行办法47上海市区（县）国库集中支付制度改革指导意见53第四章国有资产和行政事业单位资产、负债管理58命题重点提示58考点知识精讲58第一节国有资产58第二节行政事业单位的资产管理59第三节行政事业单位的负债管理66第四节行政事业单位的净资产管理70关键术语76第五章财务清算和财务报告77命题重点提示77考点知识精讲77第一节行政事业单位财务清算77第二节行政事业单位财务报告80关键术语87第六章行政事业财务分析88命题重点提示88考点知识精讲88第一节财务分析概述88第二节财务报表分析的应用90第三节我国国有企业经济效益评价95关键术语96附件97行政单位财务规则97事业单位财务规则101考点强化题库105考点强化题库答案及解析107考点过关评测表109第二部分 企业财务管理第一章财务估价110命题重点提示110考点知识精讲110第一节货币的时间价值110第二节风险及风险报酬113第三节有价证券的价值及收益率计算119关键术语124第二章企业融资管理125命题重点提示125考点知识精讲125第一节企业融资管理概述125第二节短期融资127第三节权益融资131第四节债务融资136关键术语144第三章投资管理145命题重点提示145考点知识精讲145第一节项目投资145第二节金融资产投资153第三节固定资产投资162关键术语164第四章流动资产管理165命题重点提示165考点知识精讲165第一节流动资产概述165第二节现金管理166第三节应收账款管理168第四节存货管理172关键术语174第五章股利分配及股利政策175命题重点提示175考点知识精讲175第一节企业利润的构成与分配程序175第二节股利理论177第三节股利分配政策180第四节股票股利与股票分割185关键术语187第六章资金成本和资本结构188命题重点提示188考点知识精讲188第一节资金成本188第二节杠杆原理192第三节资本结构195关键术语197第七章企业财务分析198命题重点提示198考点知识精讲198第一节基本财务报表198第二节财务分析的方法201第三节财务指标分析203第四节杜邦分析法213关键术语215考点强化题库215考点强化题库答案及解析218考点过关评测表220第三部分 审计第一章审计基本原理221命题重点提示221考点知识精讲221第一节审计的基本概念221第二节审计计划223第三节审计证据227第四节审计抽样233第五节审计工作底稿237关键术语241第二章审计报告242命题重点提示242考点知识精讲242第一节审计报告概述242第二节内部审计报告244第三节外部审计报告245关键术语249第三章内部控制及其测试与评价250命题重点提示250考点知识精讲250第一节内部控制的概述250第二节内部控制系统252第三节内部控制评价254关键术语255第四章销售与收款循环审计256命题重点提示256考点知识精讲256第一节销售与收款循环概述256第二节内部控制测试和交易的实质性测试258第三节主营业务收入审计261第四节应收账款审计262关键术语264第五章购货与付款循环审计265命题重点提示265考点知识精讲265第一节购货与付款循环概述265第二节应付账款审计268第三节固定资产审计270关键术语273第六章存货与生产循环审计274命题重点提示274考点知识精讲274第一节生产循环审计274第二节存货审计277第三节应付职工薪酬审计280第四节所得税费用审计282关键术语283第七章筹资与投资循环审计284命题重点提示284考点知识精讲284第一节筹资与投资循环审计284第二节借款与所有者权益的审计288关键术语291第八章货币资金审计292命题重点提示292考点知识精讲292第一节货币资金审计292第二节库存现金审计294第三节银行存款审计296关键术语299考点强化题库300考点强化题库答案及解析304考点过关评测表306第四部分 统计基础第一章统计调查和整理307命题重点提示307考点知识精讲307第一节统计调查307第二节统计整理312关键术语315第二章统计指标与抽样316命题重点提示316考点知识精讲316第一节统计指标316第二节抽样和抽样分布322关键术语326第三章统计指数分析327命题重点提示327考点知识精讲327第一节统计指数概述327第二节综合指数328第三节平均指数330关键术语332第四章概率和概率分布333命题重点提示333考点知识精讲333第一节随机事件及其概率333第二节全概率公式和贝叶斯定理335第三节离散型和连续型随机变量及其概率分布336第四节随机变量的数字特征341关键术语343考点强化题库343考点强化题库答案及解析346考点过关评测表348附 录上海市2011年公务员录用考试《财务管理》专家命题预测试卷349参考答案及解析356 绪 论一、上海市公务员录用考试《财务管理》概述上海市公务员录用考试采用“2＋X”模式。“2”包括《行政职业能力倾向测验》和《申论》这两门公共科目，“X”包括《政法》、《综合管理》、《经济管理》、《财务管理》、《信息管理》和《城市建设管理》六门专业课。专业课只在考试大纲中列出相应考点，这些考点的宏观性、抽象性无疑增加了考生备考的难度。相较于2008和2009年，2010年《财务管理》的考试大纲发生的变化相当大，有增有减，但主要是考点的增加。以下将具体分析这些变化：（一）行政事业财务管理1.行政事业财务管理概论新考纲增加了“行政事业财务管理体系、形式，依法行政的原则、基本要求及财政保障机制”；删去了“实施行政事业财务管理的基本方法”。2.行政事业单位预算管理新考纲增加了“行政事业单位资产、负债、净资产管理”；删去了“政府收支分类改革的主要内容”。3.国库集中支付管理这部分内容全部是2010年考纲新增加的。4.国有资产和负债管理新考纲增加了“专用基金的分类、来源与用途”；删去了“行政事业单位负债的概念及管理要求”。5.财务清算和财务报告这部分内容新旧大纲无变化。6.行政事业财务分析新考纲增加了“财务报表分析的应用”。（二）公司财务管理1.财务估价新考纲增加了“有价证券的含义，资本资产定价模型的运用”，将“资金成本和资本结构”调整到另一部分去。2.企业融资管理新考纲增加了“普通股融资与优先股融资的比较，配股与增发新股的比较以及对企业股本结构的影响”及“公司债券、可转换债券、融资租赁的概念，各融资方式对企业资金成本及资本结构的影响”；删去了“营运资金的选择”。3.投资管理新考纲增加了“金融资产投资（包括短期有价证券、公司股票、公司债券、基金以及金融衍生工具投资等）”；删去了“投资项目的风险处置”。4.流动资产管理新考纲增加了“企业流动资产的概念及主要内容”及“企业最佳存货余额”。5.股利分配及股利政策新考纲增加“股利理论”；删去了“目标利润规划”。6.资金成本和资本结构这部分内容是2010年考试大纲新增的。充分体现了新考纲更加重视公司财务决策中的资金成本和资本结构的相关概念及理论。7.企业财务分析新考纲将“财务比率分析”中的内容更加具体化到“企业偿债能力、营运能力、盈利能力、增长能力等方面”，并增加了“财务比率分析在信用分析评估中的应用”。（三）审计1.基本概念新考纲将这部分内容进行了重新表述，使其更加清晰明确、规范化。2.审计报告新考纲做了大范围的调整，增加了“简式审计报告和详式审计报告的特点，内部审计报告的基本要素和编制”；删去了“审计报告准则、期后事项和特殊目的审计”。3.内部控制及其测试与评价新考纲增加了“审计风险评估”；删去了“管理建议书”。4.企业财务审计这部分内容也是新考纲调整变动较大的，将企业财务审计众多的内容条理化、规范化，并突出了重点。2010年的考试大纲删去了原有的“内部审计：适当的审计程序，舞弊的发现，舞弊调查”。（四）统计基础1.统计调查和整理2010年考试大纲对统计的考点做了全方面的调整，着重加强对于统计基本概念的考查，增加了“统计调查的种类和方法，统计分组的概念及分组方法，统计分布的概念、组成要素及分类，统计表的构成和种类”。2.统计指标新考纲将这一部分独立出来，将其内容进行细化，增加了“相对指标的表现形式，变异指标的概念、作用和种类”。3.抽样和抽样分布新考纲增加了“抽样误差，影响抽样误差大小的因素”。4.指数分析新考纲将这部分内容更加具体地分为“指数的概念及种类，综合指数的概念、计算及分析，平均指数，加权算术平均指数、加权调和平均数指数的计算”；删去了“个体指数的贬值，总指数的编制方法”。5.概率和概率分布新考纲内容基本没有变动，但是特别强调了“全概率公式和贝叶斯定理”。二、上海市《财务管理》命题思路分析及热门考点预测（一）命题思路分析1.题型题量2010年之前的试卷都是由40道单项选择题和30道多项选择题共70道题组成，但2010年上海公务员考试中将专业课试卷调整为60道单项选择题和20道多项选择题，总题量增加10道，考试时间和总分数不变。这些变化使试卷考查的内容更加全面、具体、细致，考试时间更加紧张，无疑增加了整体难度。2.考查内容试卷的内容既重视考查考生具备的专业基础知识（基本概念、基本理论和基本计算），又重视考查考生的专业素养，也在相当地程度上加大对考生实践能力的考核。分析近三年的试卷，可以发现大纲中要求的四部分内容中，“企业财务管理”占有的比重和分值最大，因为财务管理的知识具有普适性，是考生进入公务员队伍，从事财政、税务及会计工作的必备知识。（二）热门考点预测1.专业基础知识2010年的考试大纲中对于考生专业基础知识进行了具体明确的要求，新增加及变动大的内容毫无疑问将是重点考查的对象。如，行政事业单位财务管理中：财政拨款及预算外收入的管理，行政事业单位支出及具体项目的管理，行政事业单位资产、负债、净资产管理，国有资产的管理，事业基金、固定基金及专用基金管理，财务清算，偿债能力、资产管理能力分析。企业财务管理中：货币时间价值，风险衡量和风险报酬，有价证券的价值及收益率计算，企业的各种融资方式及它们之间的比较，现金、应收账款的管理，信用政策的制定，企业财务比率分析。审计中：审计计划、审计证据、审计抽样和审计工作底稿，审计报告的基本要素，被审计单位的内部控制，企业财务审计。统计中：统计分组的概念及分组方法，总量指标、相对指标和平均指标的概念、种类和作用，抽样误差的计算，平均指数的种类和计算，概率的概念、基本预算、基本性质。2.实践能力所谓实践能力即是适应公务员工作的能力。不同部门的公务员，必然要求其具有相应职位要求的知识和能力。2010年新大纲增加的“国库集中支付管理”，“行政事业单位资产、负债及净资产的管理”，“各种融资方式的比较和对资金成本及资本结构的影响”，“各项金融资产投资”，“流动资金的管理”等都是公务员实际工作中所需要的，也体现了其实践能力，必将是考查重点。三、上海市《财务管理》备考建议及应试策略针对《财务管理》的知识特性及试卷的命题思路，编者总结了备考建议及应试策略，具体如下：（一）认真学习教材认真学习教材是有效备考的根本，考试的命题范围、命题依据都来源于教材中的具体知识点，所以考生在备考时一定要选择一本适用的辅导教材，并充分地利用，对教材进行细读、精读、深读。一般而言，考生应至少读三遍教材，第一遍：通读全书，了解各章节的知识结构及相互联系，对各知识点有一个大致的掌握。第二遍：阅读要做到全面、细致和深入，力求更深层次掌握和理解各知识点，并达到熟练记忆；第三遍：阅读的主要目的是查缺补漏，因此要有主有次，同时对各个知识点进行梳理，加强各个知识点之间的联系，从而提高解决问题的应变能力。（二）仔细研读考试大纲，时刻关注考试动态考试大纲划定了《财务管理》考试的范围，考生在复习时没有必要面面俱到，只需依据考试大纲把握考点，然后依据考点要求进行有针对性的复习，这样可以节约时间，提高效率。另外考生要时刻关注上海市人力资源和社会保障局公布的录用公务员公告、考试大纲等相关信息，做到最充分、最有效的准备。（三）充分研究历年真题研究真题时考生要着重把握考试的题型、题量及分值分布，掌握命题规律和试题的总体难度。从而对今年的考试情况有一个相对准确的把握，做到胸有成竹。（四）进行实战模拟演练，巩固学习成果进行模拟演练，考生可以选择贴近真题题型的模拟题，这样不仅可以巩固对知识点的掌握，还可以对考试时间进行合理分配及对答题技巧进行相应地训练，可谓一举两得，同时这也是考生在备考过程中提高应考能力的关键环节。在备考过程中，牢固、准确地掌握基础知识及考核要点，是通过考试的基本前提；把握命题规律进行有效训练是取得高分的重要保证。所谓“艺高人胆大”，具备扎实的基础和技能，考生才能自信地走入考场，以最佳状态迎战考试，最终取得佳绩。

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